भारत में उत्पन्न होने वाली घरेलू और विदेशी कंपनियों की आय पर लगाया गया प्रत्यक्ष कर कॉर्पोरेट टैक्स (Corporate Tax) के रूप में जाना जाता है। कॉर्पोरेट टैक्स (Corporate Tax in Hindi) वित्तीय वर्ष में कॉर्पोरेट संस्थाओं पर लगाया जाता है। कॉर्पोरेट टैक्स (Corporate Tax in Hindi) को कॉर्पोरेशन टैक्स या कंपनी टैक्स के नाम से भी जाना जाता

1961 के आयकर अधिनियम के प्रावधानों के तहत विशिष्ट कर दरों का उल्लेख किया गया है और कॉर्पोरेट टैक्स (Corporate Tax in Hindi) 1956 के कंपनी अधिनियम के तहत सार्वजनिक और निजी तौर पर पंजीकृत दोनों कंपनियों की देनदारी हैं।

कॉर्पोरेट टैक्स (Corporate Tax Hindi me) प्रत्येक वर्ष बजट का एक महत्वपूर्ण हिस्सा होते हैं जो योजनाओं और नीतियों के व्यय भाग को सीधे प्रभावित करते हैं। इस प्रकार, कॉर्पोरेट टैक्स (Corporate Tax Hindi me) सरकार के शासन पक्ष को भी प्रभावित करता है और यूपीएससी प्रीलिम्स सिलेबस और यूपीएससी मेन्स सिलेबस के फोकस क्षेत्रों में से एक बन जाता है।

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कॉर्पोरेट टैक्स पर हालिया अपडेट | Recent Updates on Corporate tax

• अप्रैल-जुलाई 2022 की अवधि के दौरान कॉरपोरेट कर संग्रह ने वित्त वर्ष 2021-22 की इसी अवधि की समान अवधि की तुलना में 34% की वृद्धि दर्ज की।
• आयकर विभाग ने यह भी नोट किया है कि वित्तीय वर्ष 2020-21 की तुलना में वित्तीय वर्ष 2021-22 के कॉर्पोरेट कर संग्रह में 58% की वृद्धि दर्ज की गई है। दिलचस्प बात यह है कि यह संग्रह 2018-19 की पूर्व-कोविड अवधि की तुलना में भी 9% अधिक है।

कॉर्पोरेट टैक्स का इतिहास | History of Corporate Tax

• कॉरपोरेट टैक्स का इतिहास 1961 तक चला जाता है जब आयकर अधिनियम, 1961 पारित किया गया था और आयकर के सुचारू संग्रह का मार्ग प्रशस्त हुआ था। उस समय की समकालीन चुनौतियों का सामना करने के लिए अधिनियम में समय-समय पर संशोधन किया गया।
• भारत में, कॉरपोरेट टैक्स एक केंद्रीय स्तर का प्रत्यक्ष कर है, जो विशिष्ट करों के साथ आयकर अधिनियम, 1961 से प्राप्त होता है। कंपनी अधिनियम के तहत पंजीकृत निजी और सार्वजनिक कंपनियां कॉर्पोरेट टैक्स के दायरे में आती हैं और कोई न्यूनतम वैकल्पिक कर (एमएटी) नहीं है। ) इन कंपनियों पर लागू होता है।

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भारत में कॉर्पोरेट टैक्स क्या है? | What is Corporate Tax in India

• कॉरपोरेट टैक्स भारत सरकार द्वारा कॉर्पोरेट संस्थाओं या कंपनियों की प्रकृति के आधार पर लगाया जाता है।
•  घरेलू कंपनियों पर उनकी सार्वभौमिक आय के आधार पर कर लगाया जाता है जबकि विदेशी कंपनियों पर केवल भारतीय परिचालनों के माध्यम से उत्पन्न आय पर शुल्क लगाया जाता है। 
• इस प्रकार, दोनों व्यक्तियों के लिए भारत में कॉर्पोरेट कर की दर जानना महत्वपूर्ण हो जाता है।

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घरेलू कंपनी | Domestic Company

अगर कंपनी भारत में स्थापित है और कंपनी अधिनियम, 2013 के तहत पंजीकृत है, तो कंपनी को घरेलू कंपनी के रूप में जाना जाता है। एक विदेशी कंपनी जिसका भारतीय प्रबंधन और नियंत्रण पूरी तरह से भारत में स्थित है, एक घरेलू कंपनी के अंतर्गत आती है।

घरेलू कंपनियों को आयकर अधिनियम के विभिन्न वर्गों के तहत वर्गीकृत किया जाता है और तदनुसार कर लगाया जाता है।

कराधान कानून संशोधन अध्यादेश 2019 | Taxation Laws Amendment Ordinance 2019

वित्त मंत्री ने कॉर्पोरेट कर सुधार लाने के लिए कॉर्पोरेट आयकर दरों में बदलाव की घोषणा की और इन परिवर्तनों को प्रभावी करने के लिए राष्ट्रपति द्वारा एक अध्यादेश पारित किया गया ।

• अध्यादेश घरेलू कंपनियों के लिए कॉर्पोरेट टैक्स को कम करने पर केंद्रित था।
• घरेलू कंपनियों (400 करोड़ तक का टर्नओवर) के लिए टैक्स 30% से घटाकर 20% कर दिया गया।
• बिना किसी छूट के विकल्प चुनने वाली कंपनियों के लिए 22% का कॉर्पोरेट टैक्स तय किया गया था।
• 1 अक्टूबर 2019 के बाद निगमित और 31 मार्च 2023 से पहले उत्पादन शुरू करने वाली घरेलू कंपनियों के लिए 15% का कॉर्पोरेट टैक्स तय किया गया था।
• इस कर कटौती से अन्य देशों से निवेश में एक साथ वृद्धि के साथ ‘मेक इन इंडिया‘ को बढ़ावा मिलने की उम्मीद है और इस प्रकार प्रत्यक्ष विदेशी निवेश में वृद्धि होगी।
• इस कदम से निजी क्षेत्र की प्रतिस्पर्धात्मकता और रोजगार सृजन को भी बढ़ावा मिलेगा।
• इस कर कटौती से सरकार को सालाना 1.45 लाख करोड़ रुपये का नुकसान होगा जिससे राजकोषीय घाटे का बोझ बढ़ेगा।

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अर्थव्यवस्था पर प्रभाव | Impact on Economy

कॉरपोरेट टैक्स सीधे कंपनियों की बैलेंस शीट को प्रभावित करता है जो अंततः उनके कामकाज को नियंत्रित करता है। कंपनियों का व्यवहार अर्थव्यवस्था की प्रकृति को बदलने में महत्वपूर्ण भूमिका निभाता है।

फ़ायदे | Benefits

• कम टैक्स से कंपनियों का प्रॉफिट मार्जिन बढ़ेगा। यह लाभ मार्जिन आगे सस्ते उत्पादों के रूप में ग्राहकों को दिया जाएगा। सस्ते उत्पाद अंततः उत्पाद की मांग को बढ़ाएंगे और अर्थव्यवस्था को आगे बढ़ाएंगे।
• कंपनी के लाभ में वृद्धि से पूंजीगत व्यय में भी वृद्धि होगी जिससे निगम का विस्तार होगा।
• कम कॉर्पोरेट टैक्स कंपनी के लिए अधिक क्षमता लाता है जिसके परिणामस्वरूप अधिक रोजगार मिलता है और देश पर बेरोजगारी का बोझ कम होता है।

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चुनौतियां | Challenges

• कॉरपोरेट टैक्स में कटौती से भारत सरकार को सालाना 1.45 लाख करोड़ के राजस्व का नुकसान होगा।
• राजस्व हानि से राजकोषीय फिसलन हो सकती है और सरकार ऐसी स्थिति में आ सकती है जहां वह अपने वित्तीय लक्ष्यों को पूरा करने में असमर्थ हो।

कॉर्पोरेट टैक्स के फायदे और नुकसान | Pros & Cons of Corporate Tax

कॉर्पोरेट टैक्स के कुछ फायदे और कुछ नुकसान हैं जो नीचे दिए गए हैं:

फायदे | Pros

• कॉर्पोरेट कर भुगतान निगमों द्वारा अतिरिक्त व्यक्तिगत आयकर के भुगतान को प्राथमिकता दी जाती है जो एक व्यक्ति पर बोझ बढ़ाता है।
• कॉरपोरेट टैक्स में कटौती से निजी पूंजीगत व्यय की बहाली में मदद मिलती है जो आगे चलकर रोजगार सृजन में मदद करता है और अंततः आर्थिक विकास में योगदान देता है।
• कॉरपोरेट टैक्स में कटौती भारतीय अर्थव्यवस्था को वैश्विक स्तर पर अधिक प्रतिस्पर्धी बनाने में मदद करती है। कर कटौती कंपनी के विस्तार के लिए और अधिक प्रोत्साहन प्रदान करती है और अपने ग्राहकों को बेहतर प्रतिस्पर्धी मूल्य भी प्रदान करती है।

नुकसान | Cons

• यह कुछ निगमों के लिए दोहरे कराधान का मामला बन जाता है क्योंकि उन्हें आयकर के रूप में और अपने शेयरधारक के लाभ के लिए भी करों का भुगतान करना पड़ता है।
• अत्यधिक टैक्स फाइलिंग कंपनियों के लिए एक समस्या बन जाती है क्योंकि यह कराधान प्रक्रिया को थकाऊ बना देती है।
• विदेशी कंपनियों के लिए उच्च कॉर्पोरेट टैक्स निवेश को प्रोत्साहित नहीं करता है और देश से विदेशी पूंजीगत व्यय को बाहर कर देता है।

निष्कर्ष | Conclusion

• कॉरपोरेट टैक्स टैक्स हेवन से लेकर उच्च कॉर्पोरेट टैक्स वाले देशों में बहुत भिन्न होता है। 
• कॉरपोरेट टैक्स सरकार के लिए एक दोधारी तलवार बना हुआ है क्योंकि कम टैक्स दरें निवेश को आकर्षित करती हैं लेकिन इससे वित्तीय गिरावट की स्थिति पैदा हो सकती है जबकि उच्च कॉरपोरेट टैक्स पूंजीगत व्यय को खत्म कर देते हैं लेकिन सरकारी राजस्व में वृद्धि करते हैं। 
• सरकार को निवेश आकर्षित करने और आर्थिक विकास को गति देने के लिए प्रवेश बाधाओं को कम करने के लिए कर कटौती के साथ संरचनात्मक सुधार लाने की आवश्यकता है।

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पिछले वर्ष के मुख्य प्रश्न | Previous Year Mains Questions

प्रश्न 1. क्या आप सहमत हैं कि भारतीय अर्थव्यवस्था ने हाल ही में वी-आकार की रिकवरी का अनुभव किया है? अपने उत्तर के समर्थन में कारण दीजिए। (250 शब्दों में उत्तर दें) [2021]

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