Question
Download Solution PDFआय कर अधिनियम 1961 के अंतर्गत बंद होने या जारी रखने का निर्णय के मामले में उपयुक्त कर योजना दृष्टिकोण योजना कौन से हैं?
A. व्यावसायिक हानि और गैर-समायोजित ह्रास को अग्रसारित किया जाता है और लाभ तथा हानि के साथ समायोजित किया जा सकता है।
B. हानिग्रस्त कंपनी और लाभकारी कंपनी का कर लाभ प्राप्त करने हेतु एक साथ विलय किया जाता सकता है।
C. व्यवसाय बंद किया जाता है जिस वर्ष में उस वर्ष के लिए 33 AB और 115VT धारा के अंतर्गत कटौती का लाभ वापस लिया जा सकता है उसे कर योग्य माना जा सकता है।
D. अधिनियम की धारा 80 IB / 80 IC शर्त के अंतर्गत ऐसे उपक्रम को कटौती स्वीकृत की जाती है।
E. एक व्यक्ति के पास एक से अधिक व्यवसाय है तो हानि जनित व्यवसाय को बंद नहीं किया जा सकता है।
नीचे दिए गए विकल्पों में से सबसे उपयुक्त उत्तर का चयन कीजिए :
Answer (Detailed Solution Below)
Detailed Solution
Download Solution PDFसही उत्तर केवल A, C और E है।
Key Points
किसी व्यवसाय को बंद करने या जारी रखने के निर्णय के संबंध में आयकर अधिनियम, 1961 के आधार पर सबसे उपयुक्त कर नियोजन दृष्टिकोण निम्नलिखित विकल्प होंगे:
A. व्यावसायिक हानि और अवशोषित मूल्यह्रास को आगे बढ़ाया जा सकता है और लाभ और लाभ के विरुद्ध समायोजित किया जा सकता है।
C. धारा 33 AB और 115 VT के तहत कटौती का कर लाभ वापस लिया जा सकता है और उस वर्ष के लिए कर लगाया जा सकता है जिसमें व्यवसाय बंद किया गया है।
E. यदि किसी व्यक्ति के पास एक से अधिक व्यवसाय हैं, तो घाटे में चल रहे व्यवसाय को बंद नहीं किया जा सकता है।
Important Points
आइए प्रत्येक चयनित विकल्प के बारे में और विस्तार से बताएं और इन बिंदुओं से संबंधित अधिक सूक्ष्म पहलुओं पर विचार करें।
A. व्यापार हानि और अनवशोषित मूल्यह्रास को आगे बढ़ाना और समायोजित करना: जबकि व्यवसाय आयकर अधिनियम (सितंबर 2021 में नवीनतम अपडेट के अनुसार) के तहत व्यावसायिक घाटे और अनवशोषित मूल्यह्रास को 8 साल तक आगे बढ़ा सकते हैं, यह प्रावधान इसके अधीन है। कुछ शर्तें। उदाहरण के लिए, हानि रिटर्न आयकर अधिनियम की धारा 139 (1) के तहत निर्दिष्ट नियत तारीख के भीतर दाखिल किया जाना चाहिए। यदि ऐसा नहीं किया जाता है, तो उस वर्ष के नुकसान (अनवशोषित मूल्यह्रास को छोड़कर) को अगले वर्षों में सेट-ऑफ के लिए आगे नहीं बढ़ाया जा सकता है।
C. धारा 33AB और 115VT के तहत कटौतियों की वापसी: जब कोई व्यवसाय अपना परिचालन बंद कर देता है, तो वह कुछ कटौतियों से वंचित हो सकता है, जैसे कि धारा 33AB और 115VT के तहत। धारा 33AB चाय/कॉफी/रबड़ विकास के लिए कर लाभ से संबंधित है, जबकि 115वीटी शिपिंग व्यवसाय से संबंधित है। इसलिए, यदि कोई व्यवसाय जो इन लाभों का दावा करता था, अपना परिचालन बंद कर देता है या अपने व्यवसाय की प्रकृति में महत्वपूर्ण परिवर्तन करता है, तो ये लाभ अब लागू नहीं हो सकते हैं।
E. एकाधिक व्यवसायों की निरंतरता: यदि किसी व्यक्ति के पास अलग-अलग लाभप्रदता मार्जिन वाले कई व्यवसाय हैं, तो वे घाटे में चल रही इकाई को चलाना जारी रख सकते हैं क्योंकि इससे कर लाभ मिल सकता है। एक व्यवसाय के घाटे की भरपाई दूसरे व्यवसाय के लाभ से की जा सकती है। इससे कुल कर योग्य आय कम हो सकती है, जिससे संभावित रूप से महत्वपूर्ण कर बचत हो सकती है।
Additional Information
विचार करने लायक अतिरिक्त बिंदु:
- पूंजीगत संपत्ति: व्यवसाय बंद होने की स्थिति में, पूंजीगत संपत्ति के निपटान के लिए कर उपचार पर भी विचार किया जाना चाहिए। यह इस बात पर निर्भर करता है कि क्या ये परिसंपत्तियां अपने बुक वैल्यू से अधिक या कम कीमत पर बेची गई हैं, व्यवसाय को पूंजीगत लाभ पर कर का भुगतान करना पड़ सकता है या पूंजीगत हानि का दावा करना पड़ सकता है।
किसी व्यवसाय को जारी रखने या बंद करने का निर्णय लेते समय रणनीतिक कर योजना बनाना महत्वपूर्ण है। आयकर अधिनियम के विभिन्न प्रावधानों के निहितार्थों से अवगत होने के लिए चार्टर्ड अकाउंटेंट या कर वकील से सलाह लेना हमेशा उचित होता है। इस तरह के व्यावसायिक निर्णय न केवल कर निहितार्थ बल्कि व्यवसाय संचालन, वित्तीय स्वास्थ्य और भविष्य के विकास पर पड़ने वाले प्रभाव को भी ध्यान में रखते हुए किए जाने चाहिए।
Last updated on Jun 12, 2025
-> The UGC NET June 2025 exam will be conducted from 25th to 29th June 2025.
-> The UGC-NET exam takes place for 85 subjects, to determine the eligibility for 'Junior Research Fellowship’ and ‘Assistant Professor’ posts, as well as for PhD. admissions.
-> The exam is conducted bi-annually - in June and December cycles.
-> The exam comprises two papers - Paper I and Paper II. Paper I consists of 50 questions and Paper II consists of 100 questions.
-> The candidates who are preparing for the exam can check the UGC NET Previous Year Papers and UGC NET Test Series to boost their preparations.